Estonsko - daňový ráj pro investory
Estonský daňový systém přináší zajímavé výhody pro dlouhodobé i krátkodobé investory.
Jedním z největších benefitů estonského daňového systému je institut tzv. participačního osvobození od daně z příjmů na přijaté dividendy. Pokud estonská společnost drží kvalifikovaný podíl v zahraniční firmě, je možné přijaté dividendy zcela osvobodit od daně z příjmů právnických osob v Estonsku, a to včetně odvodu tzv. obranné daně v letech 2026 - 2028..
Podmínky pro osvobození:
- estonská společnost drží alespoň 10% podíl ve společnosti vyplácející dividendu
- dceřiná společnost zdaní svůj zisk v zemi původu (korporátní nebo srážková daň)
- dceřiná společnost musí být rezidentem Estonska, EU, EHP, Švýcarska nebo jiné smluvní jurisdikce
Příklad:
Estonská společnost vlastní 15% podíl v německé GmbH. Ta vyplácí dividendu 100 000 EUR, která plyne ze zisku, který již byl zdaněn v Německu. Estonská společnost tuto dividendu přijme zcela bez dalšího zdanění.
Dalším zajímavým benefitem je institut daňového zápočtu v případě, kdy estonská společnost drží ménší než 10% podíl v zahraniční firmě. V tomto případě není možné uplatnit zmíněné participační osvobození, ale lze využít tzv. daňový zápočet, který zohlední již zaplacenou zahraniční srážkovou daň z dividend nebo podílu na zisku.
Podmínky daňového zápočtu:
- daň se započítává až při distribuci zisku estonskou firmou
- maximální výše zápočtu činí 20 % ze zahraničního zdanitelného příjmu, počítá se za každou jurisdikci samostatně
- je nutné doložení zaplacení srážkové daně v zahraničí (např. daňový certifikát, potvrzení od brokera nebo banky)
Příklad:
Estonská firma obdrží dividendu od společnosti Microsoft ve výši $ 310 USD. USA uplatní srážkovou daň 15 % = 46,5 USD. Tato částka je následně započtena při výplatě zisku z Estonska proti dani z příjmů.
Další informace o Estonsku a o postupu při zakládání estonské společnosti naleznete v našem článku Estonsko.
Jakékoliv další informace Vám rádi poskytneme na našich kontaktech. Jednodušší dotazy můžete zasílat prostřednictvím kontaktního formuláře.