Sdílet

 

Estonsko - daňový ráj pro investory

Estonský daňový systém přináší zajímavé výhody pro dlouhodobé i krátkodobé investory. 

Jedním z největších benefitů estonského daňového systému je institut tzv. participačního osvobození od daně z příjmů na přijaté dividendy. Pokud estonská společnost drží kvalifikovaný podíl v zahraniční firmě, je možné přijaté dividendy zcela osvobodit od daně z příjmů právnických osob v Estonsku, a to včetně odvodu tzv. obranné daně v letech 2026 - 2028..
 

Podmínky pro osvobození:

• estonská společnost drží alespoň 10% podíl ve společnosti vyplácející dividendu
• dceřiná společnost zdaní svůj zisk v zemi původu (korporátní nebo srážková daň)
• dceřiná společnost musí být rezidentem Estonska, EU, EHP, Švýcarska nebo jiné smluvní jurisdikce

Příklad:

Estonská společnost vlastní 15% podíl v německé GmbH. Ta vyplácí dividendu 100 000 EUR, která plyne ze zisku, který již byl zdaněn v Německu. Estonská společnost tuto dividendu přijme zcela bez dalšího zdanění.

Dalším zajímavým benefitem je institut daňového zápočtu v případě, kdy estonská společnost drží ménší než 10% podíl v zahraniční firmě. V tomto případě není možné uplatnit zmíněné participační osvobození, ale lze využít tzv. daňový zápočet, který zohlední již zaplacenou zahraniční srážkovou daň z dividend nebo podílu na zisku.
 

Podmínky daňového zápočtu:

• daň se započítává až při distribuci zisku estonskou firmou
• maximální výše zápočtu činí 20 % ze zahraničního zdanitelného příjmu, počítá se za každou jurisdikci samostatně
• je nutné doložení zaplacení srážkové daně v zahraničí (např. daňový certifikát, potvrzení od brokera nebo banky)

Příklad:

Estonská firma obdrží dividendu od společnosti Microsoft ve výši $ 310 USD. USA uplatní srážkovou daň 15 % = 46,5 USD. Tato částka je následně započtena při výplatě zisku z Estonska proti dani z příjmů.